УСН может быть двух видов: “доходы” и “доходы минус расходы”. Каждый имеет свои налоговые ставки, способы исчисления.
- Налоговая ставка УСН “доходы” составляет 6%. Однако ее процент может быть увеличен до 8%, если количество сотрудников равно 101-130 человек, либо сумма дохода организации/ИП составляет от 150 до 200 млн. рублей.
- Процент налоговой ставки УСН “доходы минус расходы” составляет 15%. Она может быть увеличена до 20 %, если превышены установленные законом лимиты: доход более 150 млн. рублей, количество сотрудников более 100 человек.
Однако уменьшение налога УСН на сумму страховых взносов может быть произведено только в отношении налоговой ставки УСН “доходы”.
Как ИП работающему самостоятельно уменьшить налоги на сумму страховых взносов?
Индивидуальный предприниматель может сократить налог УСН на сумму страховых взносов до 100%, для этого он должен:
- не иметь в своем штате сотрудников;
- пользоваться налоговой ставкой УСН “доходы”.
В налоговом законодательстве четко оговорены страховые платежи, которые влияют на снижение суммы налога: листы временной нетрудоспособности, добровольное медицинское страхование, пенсионное страхование и т. д. (ст. 346.21 НК РФ).
Для того чтобы вычислить сумму налогового платежа, необходимо взять доход за выбранный отчетный период, затем умножить на процентную ставку и вычесть с оставшейся суммы страховые платежи, которые имели место в отчетном периоде.
К примеру, если доход ИП за отчетный год составляет 1 800 000 р., тогда налог из этой суммы составляет 108 тыс. р. (1 800 000 р. * 6%). Далее нужно рассчитать размер страховых взносов: 43 211 р. (фиксированная сумма в 2022 году) + 15 тыс. р. (дополнительный взнос 1%, если доход выше 300 тыс. р.) = 58 211 р. Налог по УСН к оплате будет составлять 108 000 р. — 58 211 р. = 49 789 р.
Лучше всего данную процедуру делать поквартально (можно 1 раз в год), чтобы в конце года не возвращать переплаченную сумму, т. к. поквартально в обязательном порядке нужно платить налог по УСН.
Налогоплательщики сами определяют сумму налогового платежа по итогу отчетного периода. Данные сведения вносятся в декларацию (строки 130-133; 140-143) и подаются в налоговый орган, который, в свою очередь, производит проверку правильности заполнения документа, размеры уплаченных налогов.
Как уменьшить ИП или ООО налог УСН на страховые взносы если есть в штате сотрудники?
ИП, организации имеют право сократить налог УСН “доходы” на страховые взносы в размере 50%.
К примеру, если доход за отчетный год составляет 1,8 млн. р., тогда налог УСН составит 108 тыс. р. При этом, если сумма страховых взносов будет равна 80 тыс. р., тогда налог УСН можно снизить не более чем на 50 % от суммы страховых взносов: 108 тыс. р. — 40 тыс. р. = 68 тыс. р. к оплате по налогу УСН.
Для того чтобы бизнес имел наименьшую налоговую нагрузку, необходимо выбрать правильный режим налогообложения. Однако налоговое законодательство достаточно сложное, постоянно меняется, поэтому потребуется затратить много времени и усилий, чтобы подобрать оптимальную систему налогообложения для своего бизнеса и вести дальнейший расчет налогов. Специалисты компании “АСТА-Консалт” помогут подобрать лучшую систему налогообложения, составить декларации, проконсультировать по всем спорным вопросам и даже вести полное бухгалтерское сопровождение вашего бизнеса. “АСТА-Консалт” обладает безупречной репутацией, что позволит вам заниматься бизнесом, не вникая в бюрократические процессы.